在這個全球互聯的時代，跨境經營已成為眾多企業尋求增長與突破的重要途徑。而VAT（增值稅）注冊，作為跨境電商和國際貿易中不可或缺的一環，更是企業合規運營的基石。稅務方面的話題是歐洲賣家們聊不完的梗，不論是什么級別的賣家，只要你的產品在歐洲站銷售，就必須考慮產品的稅務問題。

1.什么是歐盟VAT與EORI？

EORI是Economic Operators Registration and Identification的縮寫，凡是在歐盟國家內有經濟活動，尤其是有進出口貿易的企業或個人必備的一個登記號，是由歐盟成員國的海關頒發給企業或個人的與海關交流的唯一必備數字標識，一個國注冊全歐盟通用。

VAT (Value Added Tax)，是歐盟各國聯邦稅務局規定的“銷售增值稅”。海外商家和個人納稅者在歐盟各國本地的經營和服務活動，都需要注冊VAT稅號并履行稅務申報義務。

商家在入關申報時，提供給海關的并不是VAT稅號，而是這個EORI清關號。換句話說，不管賣家有沒有VAT稅號，只要是以進口方的名義進貨到歐洲，在歐洲清關的時候，都必須向海關提供EORI稅號。

通常在申請VAT稅號的同時就可以激活這個登記號。此外，企業或個人在進行增值稅和關稅扣稅以及VAT抵扣的時候，也都必須擁有EORI稅號。

不繳納 VAT 的危害：

1、貨物出口無法享受進口增值稅退稅；

2、貨物可能被扣無法清關；

3、難以保證電商平臺正常銷售；

4、不能提供有效的VAT，降低海外客戶成交率及好評率。

2.什么情況下要注冊VAT？

如果您的產品使用歐盟各國本地倉儲進行發貨或物品所在地為歐盟各國，就屬于歐盟VAT銷售增值稅應繳范疇，即便您使用的海外倉儲服務是由第三方物流公司提供，也從未在歐盟各國當地開設辦公室或者聘用當地員工，仍然需要交納VAT增值稅。

VAT由進口增值稅（Import VAT）、銷售增值稅（Sales VAT）兩個獨立繳納的稅項組成。當貨物進入歐盟，貨物繳納進口增值稅；當貨物銷售后，可以退回進口增值稅，再按銷售額交相應的銷售增值稅。

賣家使用歐盟國家或英國作為貨物倉儲地，則需注冊、申報和繳納相應倉儲所在國的VAT。如果賣家開通亞馬遜泛歐計劃，對應倉庫的稅號都要補齊，即七國VAT都需要注冊、申報和繳納。

例如，賣家以國內公司的名義向英國境內銷售商品，這種情況下就需要注冊英國VAT稅號，并且進行增值稅繳納。賣家在亞馬遜英國站銷售，根據平臺的要求，賣家是要在產生庫存后的90天內，將有效的VAT稅號上傳至亞馬遜賣家平臺。

如果中國公司通過海關將商品進口到英國，可能需要在進口時支付增值稅，并需要注冊VAT以便進行后續的交易。如果公司為英國客戶提供某些服務（如電子服務、數字服務等），即使銷售額未超過閾值，也可能需要注冊VAT。

PS:英國免稅銷售額是85,000英鎊，一般超過了，就必須注冊VAT稅號進行增值稅繳納。不同國家對于VAT的稅率、征收范圍、申報周期、抵扣規則等方面有著不同的規定。

3.如何申請注冊VAT稅號？

雖然現在大部分中國企業都還是通過使用貨代的VAT稅號來進行歐盟區內的經營活動，但是這種方式是不合規的有可能會被扣留。

如果按照正常程序和要求去申請自己的VAT稅號要如何操作呢？

不同國家和地區對于VAT注冊的方式和渠道有著不同的規定。一般來說，可以選擇以下兩種方式進行注冊：

①線上注冊

通過目標國家稅務機構的官方網站或指定平臺提交注冊申請。這種方式通常更加便捷高效，可以節省大量時間和成本。

②線下注冊

親自前往目標國家的稅務機構或指定的注冊中心提交紙質申請。雖然這種方式相對繁瑣，但在某些情況下可能是必要的?；蛘咄ㄟ^歐洲當地的第三方稅務代理機構來辦理的。

此外，需要說明的是，按照歐盟的稅法規定，貨倉在哪里就要注冊哪里的VAT稅號，換句話說，如果一家中國公司注冊的是德國的VAT稅號，并不能“合法”的使用歐盟其他地區的海外倉。

VAT正規申報方式有兩種：

零申報：在一個申報期間內，賣家在需要申報的國家沒有進行商品銷售，則可以選擇零申報。

正常申報：在一個申報期間內，賣家在需要申報的國家發生了銷售業務，則選擇正常申報。

請注意，代扣代繳后不可以直接選擇零申報

▲（注：零申報與正常申報繳納的稅金為0不是一個概念?。。。?/span>

如果沒有按時申報和繳納應付稅款，歐洲相關國家稅局會采取懲罰措施， 例如征收應繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。如果您不遵守增值稅法規相關要求，該國稅局還會將該問題反映給您交易所在的平臺，并要求該平臺采取限制措施。

平臺會在法律允許的范圍內配合政府相關部門對于可能存在增值稅不合規的賣家和賬號進行調查；并且會在收到稅局的通知后，對被認定為不合規的賣家和賬號采取限制措施，包括下架貨物、限制刊登和禁止銷售等。